投資連結(jié)保險產(chǎn)品一般分設(shè)有通用賬戶和獨立賬戶，投資連結(jié)保險這是與傳統(tǒng)壽險產(chǎn)品最大的區(qū)別。投資連結(jié)保險客戶繳納一筆保費后，一部分購買風(fēng)險保障，這部分保費進(jìn)入通用賬戶；另一部分扣除相關(guān)費用后進(jìn)入獨立賬戶。

通常所稱的“獨立賬戶”是保險公司根據(jù)投資連結(jié)保險為保單持有人投資建立的投資結(jié)構(gòu)、投資連結(jié)保險資策略不同的各種投資賬戶的總稱。投資連結(jié)保險而投資賬戶是保險公司根據(jù)投資連結(jié)保險合同建立的資產(chǎn)單獨管理、投資風(fēng)險完全由保單持有人承擔(dān)的資金賬戶。投資賬戶資產(chǎn)單獨管理包含三層含義：一是保險公司為投資賬戶在銀行和投資代理機(jī)構(gòu)單獨設(shè)立資金賬戶；二是投資賬戶的資金投資單獨運作，不與其他險種資金或保險公司管理的其他資金混合運作，且各投資賬戶之間的資金也不混合運用；三是保險公司對投資賬戶的財務(wù)狀況和投資收益進(jìn)行單獨核算。投資賬戶投資風(fēng)險完全由保單持有人承擔(dān)是指保險公司不向投資連結(jié)保險保單持有人保證投資賬戶的投資收益。保險公司運用保單持有人投入投資賬戶中的資金進(jìn)行投資產(chǎn)生的投資收益完全由保單持有人享有，產(chǎn)生的投資損失完全由保單持有人承擔(dān)。

獨立賬戶可用來歸集與投資賬戶有關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債、收益與成本。獨立賬戶不是以保險企業(yè)為會計主體，而是將投保人委托保險公司運作的投資基金作為會計主體。既然投資連結(jié)保險投資基金是一個獨立的主體，要投資運作，取得投資收益；同時，在運作過程中會形成資產(chǎn)，產(chǎn)生負(fù)債，最終形成凈資產(chǎn)；還會產(chǎn)生相應(yīng)的投資收益和費用，那么，投資連結(jié)保險獨立賬戶的會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、持有人權(quán)益、收入、費用，它們就是獨立賬戶的會計對象。獨立賬戶會計核算的所有內(nèi)容均由投資活動引起的，投資核算是獨立賬戶核算的所有內(nèi)容。