現(xiàn)金流的基本組成要素有四個(gè):流量、流向、流程和流速。

   (1)流量

   流量包括流人量、流出量及流人與流出的差額( 即凈流量)。流量綜合反映了企業(yè)每一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的現(xiàn)金冗余，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最直觀的體現(xiàn)。分析企業(yè)現(xiàn)金流構(gòu)成及其冗余狀況，能對(duì)企業(yè)核心能力及其獲利能力做出較為客觀的評(píng)價(jià)。

   (2)流向

   現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)表示企業(yè)現(xiàn)金流的趨勢(shì)�？偟膩�(lái)看,現(xiàn)金流向分為流人與流出等方向。流入.表明企業(yè)現(xiàn)金資源的增加。依據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流入的情況可以對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的構(gòu)成及未來(lái)走向做出大致判斷。流出體現(xiàn)企業(yè)日常現(xiàn)金支付的主要用途和現(xiàn)金的主要投資方向，可以綜合反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及未來(lái)創(chuàng)造價(jià)值的能力�，F(xiàn)金流向管理更主要的是解決企業(yè)現(xiàn)金流的投向與企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的協(xié)調(diào)關(guān)系。

   (3)流程

   流程涉及現(xiàn)金流的組織、崗位、授權(quán)及辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的手續(xù)程序。企業(yè)的現(xiàn)金流幾乎是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)同步實(shí)現(xiàn)的。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一般是由分散在不同部門、不同層次甚至是不同地點(diǎn)的企業(yè)員工分別進(jìn)行的，具有分散性特點(diǎn)，因此現(xiàn)金流量的分布也必然是分散的�，F(xiàn)金流的組織必須與企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)相適應(yīng)�，F(xiàn)金流組織過(guò)程出現(xiàn)這樣那樣的問(wèn)題，就表明企業(yè)組織結(jié)構(gòu)亟須完善。企業(yè)應(yīng)把現(xiàn)金流按其生成、流出的方向，確定相應(yīng)的業(yè)務(wù)、管理及控制崗位，以使現(xiàn)金流的組織具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，確�，F(xiàn)金流這-企業(yè)生命之源在流動(dòng)過(guò)程中少出差錯(cuò)、杜絕舞弊。為此，就應(yīng)賦予各現(xiàn)金流業(yè)務(wù)管理、控制崗位相應(yīng)的職權(quán)，保障其充分、有效地履行職責(zé)。同時(shí)規(guī)定，任何- -次現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的辦理必須履行申請(qǐng)、審批、記錄、支付、檢查等必要手續(xù)才能完成，以確保現(xiàn)金收支的合法、合理�，F(xiàn)金流程決定現(xiàn)金流的安全性。

   (4)流速

   對(duì)于某一具體的現(xiàn)金業(yè)務(wù)而言，流速是指從支付現(xiàn)金到收回現(xiàn)金所需時(shí)間的長(zhǎng)短。對(duì)于整個(gè)企業(yè)而言，流速是指資本投入到回收的速度。在實(shí)際工作中，衡量流速- -般采用周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，主要有全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等具有不同功用的多類周轉(zhuǎn)率指標(biāo)。從國(guó)際趨勢(shì)看，企業(yè)由-開(kāi)始全面關(guān)注這些周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，逐步鎖定為重點(diǎn)關(guān)注“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”與“存貨周轉(zhuǎn)率”兩個(gè)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)。隨著社會(huì)信用及銀行結(jié)算監(jiān)督制度的高度發(fā)達(dá)，西方企業(yè)開(kāi)始只考評(píng)“存貨周轉(zhuǎn)率”指標(biāo)，但由于我國(guó)社會(huì)信用與銀行結(jié)算監(jiān)督制度尚未完善，“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”指標(biāo)還是很有必要納入考評(píng)流速的指標(biāo)之中的。存貨與應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，綜合反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量，對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展具有決定性影響�？疾煸u(píng)價(jià)企業(yè)的現(xiàn)金流，必須全面、客觀、深人地分析其現(xiàn)金流的四個(gè)基本要素狀況。只有這樣才能得出較為恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論并實(shí)施行之有效的管理。