證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準則第3號
《半年度報告的內(nèi)容與格式》
目 錄
第一章 總 則
第二章 半年度報告正文
第一節(jié) 重要提示及目錄
第二節(jié) 基金簡介
第三節(jié) 主要財務指標和基金凈值表現(xiàn)
第四節(jié) 管理人報告
第五節(jié) 托管人報告
第六節(jié) 財務會計報告
第七節(jié) 投資組合報告
第八節(jié) 基金份額持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)(及前十名持有人)
第九節(jié) 開放式基金份額變動
第十節(jié) 重大事件揭示
第十一節(jié) 備查文件目錄
第三章 半年度報告摘要
第四章 附 則
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范證券投資基金(以下簡稱"基金")半年度報告的編制及披露行為,保護基金份額持有人合法權(quán)益,根據(jù)《證券投資基金法》(以下簡稱《基金法》)及《證券投資基金信息披露管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》),制訂本準則。
第二條 凡根據(jù)《基金法》在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行基金份額并依法辦理基金備案手續(xù)的基金,其基金管理人應當按照本準則的要求編制和披露半年度報告。
第三條 基金管理人的董事會及董事應當保證半年度報告內(nèi)容的真實性、準確性與完整性,承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并就其保證承擔個別及連帶責任。披露基金半年度報告應經(jīng)三分之二以上獨立董事簽字同意,并由董事長簽發(fā)。如個別董事對半年度報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性無法保證或存在異議,應當單獨陳述理由和發(fā)表意見。
基金托管人應當對基金半年度報告中的財務指標、凈值表現(xiàn)、財務會計報告、投資組合報告等內(nèi)容進行復核、審查,并出具意見,保證復核內(nèi)容的真實性、準確性和完整性,承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。
第四條 本準則的規(guī)定是對基金半年度報告信息披露的最低要求。凡對投資者作出決策有重大影響的信息,不論本準則是否有明確規(guī)定,基金管理人均應披露。若本準則某些具體要求對基金確不適用的,經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱"中國證監(jiān)會")批準后,基金管理人可根據(jù)實際情況在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當修改。
第五條 基金半年度報告的正文應按本準則第二章的要求編制,半年度報告摘要按本準則第三章要求編制。
半年度報告摘要無須包括半年度報告正文各部分內(nèi)容,但必須忠實于半年度報告正文的內(nèi)容,不得出現(xiàn)與正文相矛盾之處。
第六條 基金半年度報告中的財務會計報告無須審計,但中國證監(jiān)會或證券交易所另有規(guī)定的除外。未經(jīng)審計的財務會計報告應注明"未經(jīng)審計"字樣。
第七條 基金半年度報告封面應載明基金名稱、"半年度報告"字樣和報告期年份、基金管理人和基金托管人名稱、送出日期等。半年度報告目錄應編排在顯著位置。
第八條 基金管理人應當在每個基金會計年度的前六個月結(jié)束后六十日內(nèi)編制完成半年度報告,并將半年度報告正文登載于基金管理人的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上,將半年度報告摘要至少登載在一種由中國證監(jiān)會指定的全國性報刊上。在指定報紙上刊登的半年度報告摘要最小字號為標準五號字。
第九條 在基金半年度報告披露前,任何當事人不得泄露與其有關的信息,或利用這些信息謀取不正當利益。
第十條 半年度報告的文字表述應當簡明扼要、通俗易懂。
第十一條 基金管理人應當按照《管理辦法》第三十一條規(guī)定的方式履行置備義務。
第十二條 基金管理人應當按照《管理辦法》第二十二條規(guī)定的時間和方式履行備案義務。
第二章 半年度報告正文
第一節(jié) 重要提示及目錄
第十三條 半年度報告文本扉頁應作重要提示,內(nèi)容包括但不限于：
基金管理人的董事會及董事保證本報告所載資料不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。本半年度報告已經(jīng)三分之二以上獨立董事簽字同意,并由董事長簽發(fā)。如個別董事對半年度報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性無法保證或存在異議,基金管理人應當聲明：××董事無法保證本報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性,理由是：…,請投資者特別關注。
基金托管人__根據(jù)本基金合同規(guī)定,于_年_月_日復核了本報告中的財務指標、凈值表現(xiàn)、財務會計報告、投資組合報告等內(nèi)容,保證復核內(nèi)容不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。
基金管理人承諾以誠實信用、勤勉盡責的原則管理和運用基金資產(chǎn),但不保證基金一定盈利。
基金的過往業(yè)績并不代表其未來表現(xiàn)。投資有風險,投資者在作出投資決策前應仔細閱讀本基金的招募說明書。
第十四條 半年度報告目錄應標明各章、節(jié)的標題及其對應的頁碼。
第二節(jié) 基金簡介
第十五條 基金應披露如下內(nèi)容：
(一)基金名稱、基金簡稱、交易代碼、基金運作方式、基金合同生效日、報告期末基金份額總額、基金合同存續(xù)期(若有)、基金份額上市交易的證券交易所(若有)、上市日期(若有)。
(二)基金投資目標、投資策略、業(yè)績比較基準(若有)、風險收益特征(若有)。
(三)基金管理人名稱、注冊地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、信息披露負責人、聯(lián)系電話、傳真、電子郵箱。
(四)基金托管人名稱、注冊地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、信息披露負責人、聯(lián)系電話、傳真、電子郵箱。
(五)基金選定的信息披露報紙名稱、登載半年度報告正文的管理人互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、基金半年度報告置備地點。
(六)其他有關資料：注冊登記機構(gòu)的名稱、辦公地址。
第三節(jié) 主要財務指標和基金凈值表現(xiàn)
第十六條 至少應披露本報告期的下列主要會計數(shù)據(jù)和財務指標：基金本期凈收益、基金份額本期凈收益、期末可供分配基金收益、期末可供分配基金份額收益、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值、基金加權(quán)平均凈值收益率、本期基金份額凈值增長率和基金份額累計凈值增長率等。
基金應按照《證券投資基金信息披露編報規(guī)則第1號<主要財務指標的計算及披露>》的有關規(guī)定計算和披露相關指標。財務指標的計算公式不須披露。
第十七條 列表顯示過往一定階段基金份額凈值增長率及其與同期業(yè)績比較基準收益率的比較,階段包括一個月、三個月、六個月、一年、三年、自基金合同生效起至今；圖示自基金合同生效以來基金份額凈值的變動情況,并與同期業(yè)績比較基準的變動進行比較。
基金應按照《證券投資基金信息披露編報規(guī)則第2號<基金凈值表現(xiàn)的編制及披露>》的有關規(guī)定編制和披露基金的凈值表現(xiàn)。
第四節(jié) 管理人報告
第十八條 簡要介紹基金管理人及基金經(jīng)理(或基金經(jīng)理小組成員)情況,包括：基金管理人及其管理基金的經(jīng)驗,基金經(jīng)理(或基金經(jīng)理小組成員)的姓名及主要經(jīng)(學)歷。
第十九條 對報告期內(nèi)基金運作的遵規(guī)守信情況作出說明,主要包括：聲明基金管理人在報告期內(nèi),是否存在損害基金份額持有人利益的行為,是否勤勉盡責地為基金份額持有人謀求利益,是否嚴格遵守了《基金法》及其他有關法律法規(guī)、基金合同的規(guī)定；若存在違法違規(guī)或未履行基金合同承諾的,應就有關情況作出具體說明,并提出處理方法。
第二十條 結(jié)合宏觀經(jīng)濟及證券市場情況,對報告期內(nèi)基金的投資策略和業(yè)績表現(xiàn)等作出說明與解釋。
第二十一條 對宏觀經(jīng)濟、證券市場及行業(yè)走勢等作簡要展望,但不得對具體證券的走勢進行預測。
第五節(jié) 托管人報告
第二十二條 托管人應聲明其在報告期內(nèi),是否存在任何損害基金份額持有人利益的行為,是否嚴格遵守了《基金法》及其他有關法律法規(guī)、基金合同,完全盡職盡責地履行了應盡的義務。
第二十三條 托管人應說明報告期內(nèi)基金管理人在投資運作、基金資產(chǎn)凈值的計算、基金份額申購贖回價格的計算、基金費用開支等問題上,是否存在任何損害基金份額持有人利益的行為,是否嚴格遵守了《基金法》等有關法律法規(guī),在各重要方面的運作是否嚴格按照基金合同的規(guī)定進行；若基金管理人未遵守有關規(guī)定,托管人應說明發(fā)現(xiàn)的問題,托管人就此采取的措施及管理人的改進狀況。
