證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號
《年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》
目 錄
第一章 總 則
第二章 年度報(bào)告正文
第一節(jié) 重要提示及目錄
第二節(jié) 基金簡介
第三節(jié) 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、基金凈值表現(xiàn)及收益分配情況
第四節(jié) 管理人報(bào)告
第五節(jié) 托管人報(bào)告
第六節(jié) 審計(jì)報(bào)告
第七節(jié) 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告
第八節(jié) 投資組合報(bào)告
第九節(jié) 基金份額持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)(及前十名持有人)
第十節(jié) 開放式基金份額變動
第十一節(jié) 重大事件揭示
第十二節(jié) 備查文件目錄
第三章 年度報(bào)告摘要
第四章 附 則
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范證券投資基金(以下簡稱"基金")年度報(bào)告的編制及披露行為,保護(hù)基金份額持有人合法權(quán)益,根據(jù)《證券投資基金法》(以下簡稱《基金法》)及《證券投資基金信息披露管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》),制訂本準(zhǔn)則。
第二條 凡根據(jù)《基金法》在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)售基金份額并依法辦理備案手續(xù)的基金,其基金管理人應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露年度報(bào)告。
第三條 基金管理人的董事會及董事應(yīng)當(dāng)保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性與完整性,承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并就其保證承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。披露基金年度報(bào)告應(yīng)經(jīng)三分之二以上獨(dú)立董事簽字同意,并由董事長簽發(fā)。如個(gè)別董事對年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)陳述理由和發(fā)表意見。未參會董事應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。
基金托管人應(yīng)當(dāng)對基金年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、收益分配情況、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、投資組合報(bào)告等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核、審查,并出具意見,保證復(fù)核內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性,承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
第四條 本準(zhǔn)則的規(guī)定是對基金年度報(bào)告信息披露的最低要求。凡對投資者作出決策有重大影響的信息,不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定,基金管理人均應(yīng)披露。若本準(zhǔn)則某些具體要求對基金確不適用的,經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱"中國證監(jiān)會")批準(zhǔn)后,基金管理人可根據(jù)實(shí)際情況在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當(dāng)修改。
第五條 基金年度報(bào)告的正文應(yīng)按本準(zhǔn)則第二章的要求編制,年度報(bào)告摘要按本準(zhǔn)則第三章要求編制。
年度報(bào)告摘要無須包括年度報(bào)告正文各部分內(nèi)容,但必須忠實(shí)于年度報(bào)告正文的內(nèi)容,不得出現(xiàn)與正文相矛盾之處。
第六條 基金年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告必須經(jīng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì),審計(jì)報(bào)告須由上述會計(jì)師事務(wù)所蓋章并由該所至少兩名具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊會計(jì)師簽名蓋章。
第七條 基金年度報(bào)告封面應(yīng)載明基金名稱、"年度報(bào)告"字樣和報(bào)告期年份、基金管理人和基金托管人名稱、送出日期等。年度報(bào)告目錄應(yīng)編排在顯著位置。
第八條 基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束后九十日內(nèi)編制完成年度報(bào)告,并將年度報(bào)告正文登載于基金管理人的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上,將年度報(bào)告摘要至少登載在一種由中國證監(jiān)會指定的全國性報(bào)刊上。在指定報(bào)紙上刊登的年度報(bào)告摘要最小字號為標(biāo)準(zhǔn)五號字。
第九條 在基金年度報(bào)告披露前,任何當(dāng)事人不得泄露與其有關(guān)的信息,或利用這些信息謀取不正當(dāng)利益。
第十條 年度報(bào)告的文字表述應(yīng)當(dāng)簡明扼要、通俗易懂。
第十一條 基金管理人應(yīng)當(dāng)按照《管理辦法》第三十一條規(guī)定的方式履行置備義務(wù)。
第十二條 基金管理人應(yīng)當(dāng)按照《管理辦法》第二十二條規(guī)定的時(shí)間和方式履行備案義務(wù)。
第二章 年度報(bào)告正文
第一節(jié) 重要提示及目錄
第十三條 年度報(bào)告文本扉頁應(yīng)作重要提示,內(nèi)容包括但不限于：
基金管理人的董事會及董事保證本報(bào)告所載資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。本年度報(bào)告已經(jīng)三分之二以上獨(dú)立董事簽字同意,并由董事長簽發(fā)。如個(gè)別董事對年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議,基金管理人應(yīng)當(dāng)聲明：××董事無法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性,理由是：…,請投資者特別關(guān)注。如有董事未出席董事會,應(yīng)單獨(dú)列示其姓名。
基金托管人__根據(jù)本基金合同規(guī)定,于_年_月_日復(fù)核了本報(bào)告中的財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、收益分配情況、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、投資組合報(bào)告等內(nèi)容,保證復(fù)核內(nèi)容不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
基金管理人承諾以誠實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則管理和運(yùn)用基金資產(chǎn),但不保證基金一定盈利。
基金的過往業(yè)績并不代表其未來表現(xiàn)。投資有風(fēng)險(xiǎn),投資者在作出投資決策前應(yīng)仔細(xì)閱讀本基金的招募說明書。
如果執(zhí)行審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所對基金財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告,重要提示中應(yīng)增加以下陳述：××?xí)?jì)師事務(wù)所為本基金出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見(或保留意見、無法表示意見、否定意見)的審計(jì)報(bào)告,請投資者注意閱讀。
第十四條 年度報(bào)告目錄應(yīng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對應(yīng)的頁碼。
第二節(jié) 基金簡介
第十五條 基金應(yīng)披露如下內(nèi)容：
(一)基金名稱、基金簡稱、交易代碼、基金運(yùn)作方式、基金合同生效日、報(bào)告期末基金份額總額、基金合同存續(xù)期(若有)、基金份額上市的證券交易所(若有)、上市日期(若有)。
(二)基金投資目標(biāo)、投資策略、業(yè)績比較基準(zhǔn)(若有)、風(fēng)險(xiǎn)收益特征(若有)。
(三)基金管理人名稱、注冊地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、信息披露負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話、傳真、電子信箱。
(四)基金托管人名稱、注冊地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、信息披露負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話、傳真、電子信箱。
(五)基金選定的信息披露報(bào)紙名稱、登載年度報(bào)告正文的管理人互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、基金年度報(bào)告置備地點(diǎn)。
(六)其他有關(guān)資料：聘請的會計(jì)師事務(wù)所名稱、辦公地址；注冊登記機(jī)構(gòu)的名稱、辦公地址。
第三節(jié) 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、基金凈值表現(xiàn)及收益分配情況
第十六條 采用數(shù)據(jù)列表方式,提供最近三個(gè)會計(jì)年度的主要會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo),包括以下各項(xiàng)：基金本期凈收益、基金份額本期凈收益、期末可供分配基金收益、期末可供分配基金份額收益、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值、基金加權(quán)平均凈值收益率、本期基金份額凈值增長率和基金份額累計(jì)凈值增長率等。
上述主要會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和披露應(yīng)遵循如下要求：
(一)按照《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第1號<主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算及披露>》的有關(guān)規(guī)定計(jì)算和披露相關(guān)指標(biāo)。
(二)基金合同生效未滿三年的,應(yīng)披露基金合同生效后的會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)；合同生效當(dāng)年的數(shù)據(jù)和指標(biāo)為非完整會計(jì)年度的,應(yīng)對計(jì)算期間作出說明。
(三)數(shù)據(jù)的排列應(yīng)該從左到右,左邊起是報(bào)告期的數(shù)據(jù)。
(四)對本年度報(bào)告調(diào)整計(jì)算方法的財(cái)務(wù)指標(biāo),前兩個(gè)會計(jì)年度財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)采用新舊計(jì)算方法同時(shí)計(jì)算,對比列示的方法進(jìn)行披露,本年度報(bào)告的財(cái)務(wù)指標(biāo)按新計(jì)算方法計(jì)算列示。
(五)因會計(jì)政策及會計(jì)差錯(cuò)更正追溯調(diào)整以前年度會計(jì)數(shù)據(jù)的,應(yīng)同時(shí)披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。
(六)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式不須披露。
第十七條 列表顯示過往一定階段基金份額凈值增長率及其與同期業(yè)績比較基準(zhǔn)收益率的比較,階段包括三個(gè)月、六個(gè)月、一年、三年、五年、自基金合同生效起至今；圖示自基金合同生效以來基金份額凈值的變動情況,并與同期業(yè)績比較基準(zhǔn)的變動進(jìn)行比較；圖示基金過往三年(基金合同生效未滿三年的,圖示自基金合同生效以來)每年的凈值增長率,并與同期業(yè)績比較基準(zhǔn)的收益率進(jìn)行比較。
